獨立董事溝通政策

1. 本公司財務主管、內部稽核主管及簽証會計師實際參與列席董事會，獨立董事皆能隨時與公司財務主管、稽核主管及會計師聯繫，並透過董事會提供建議，並紀錄於會議記錄。
2. 獨立董事與內部稽核主管至少每年舉辦一次座談會，就本公司內外部稽核查核主要檢查一件等議題進行充分溝通即作成紀錄，並將座談會議紀錄提董事會報告。
3. 本公司審計委員會由全體獨立董事組成，內部稽核主管於完成稽核報告後，定期於次月交付審計委員會審閱，並於董事會議例行報告；審計委員會(獨立董事)並審查公司內控、內稽運作情形及公司自行檢查之結果，定期審核財務表冊，並出具審查報告。
4. 內部稽核主管依規定出席審計委員會報告稽核業務，內部稽核主管至少每半年向審計委員會報告稽核業務執行情形、內部作業事項、稽核人員訓練及內外部稽核查核重大檢查事件及改善辦理情形等。若遇重大異常事項時得隨時召集會議。
5. 審計委員查閱稽核報告影本後若有疑問或指示，會以電子郵件聯絡或來電向稽核主管詢問或告知辦理。
6. 稽核單位應每月追蹤稽核報告內控缺失及異常事項改善情形之執行進度，並按季作成追蹤報告呈送各審計委員。
7. 會計師每年至少二次就本公司財務狀況、海內外子公司財務及整體運作情形及內部控制之查核情形向獨立董事報告，並針對有無重大調整分錄或法令修訂有無影響帳列情形充分溝通。會計師應於每季的審計委員會會議中報告當季財務報表查核或核閱結果，以及其他相關法令要求之溝通事項。
8. 本公司內部稽核主管及會計師與審計委員會(獨立董事)可透過董事會和審計委員會以及稽核單位定期提供之稽核報告，了解公司營運狀況及稽核情形，獨立董事並可透過各種報告及各式管道(例如：電話、傳真、電子郵件等)與稽核主管及會計師進行良好溝通。

一、歷次獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要

日期	溝通事項	溝通結果
111年10月27日	第3屆第3次審計委員會，溝通事項如下：110年6月至8月內部稽核業務報告及討論112年度內部稽核計畫。	報告111年6月至8月內部稽核執行情形，討論並通過112年度內部稽核計畫。
111年10月27日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目及年度查核規畫。	宣導報告公司法有關視訊股東會修正草案、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目之影響。年度查核規畫包括主辦會計師之角色及責任、查核計畫、關鍵查核事項初步看法及會計師獨立性。
111年7月26日	第3屆第2次審計委員會，溝通事項如下：111年4月及5月內部稽核業務報告及公司誠信經營執行結果報告。	報告111年4月及5月內部稽核的執行情形及公司誠信經營執行結果報告，討論修正部分內容以強調稽核報告完整性。
111年7月26日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導報告公開發行公司董事會議事辦法修正草案、員工認股權憑證或限制員工權利新股修正草案、股東會視訊會議之實務作業、 企業併購法修正案，公司管理階層異動與變動及所得稅永久性差異項目。
111年6月23日	與獨立董事溝通討論公司治理主管職責相關建議報告。	確認公司治理主管依據「上市上櫃公司治理實務守則」所規範職責統籌各部門協助辦理相關事宜。
111年5月27日	第3屆第1次審計委員會，溝通事項如下：依規定推舉一名獨立董事擔任審計委員會之召集人及會議主席。	通過由王智立委員推舉之張明道先生擔任第3屆審計委員會之召集人及會議主席。
111年4月28日	第2屆第18次審計委員會，溝通事項如下：111年2月及3月內部稽核業務報告。	報告111年2月及3月內部稽核的執行情形，和獨立董事進行討論與意見溝通。
111年4月28日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導報告「上市櫃公司永續發展路徑圖」補充說明、疫情薪資加倍減除辦法、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
111年4月11日	第2屆第17次審計委員會，溝通事項如下：近期法令更新報告。	宣導報告近期法令更新事項。
111年3月8日	第2屆第16次審計委員會，溝通事項如下：110年10月至111年1月內部稽核業務報告及誠信經營執行結果報告。	報告110年10月至111年1月內部稽核執行情形及110年下半年度誠信經營執行結果，和獨立董事進行討論與意見溝通。
111年3月8日	審計委員會會前會，會計師報告有關法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目。	宣導報告「公開發行公司取得或處分資產處理準則」修正草案、「公司法」有關視訊股東會會議條文、強化公司資安政策、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
111年2月8日	檢送中華公司治理協會《董事會績效評估》報告書內容提供審閱。	確認中華公司治理協會《董事會績效評估》報告書內容並排版印製。
111年1月27日	第2屆第15次審計委員會，溝通事項如下：修正本公司「董事選舉辦法」。	通過修正本公司「董事選舉辦法」，並更名為「董事選任程序」。
111年1月10日	與獨立董事討論一下有關中華公司治理協會董事會績效評核1/21實訪之相關事宜。	瞭解董事會績效評核1/21實訪之相關事宜，包括時程安排及實訪內容等。
110年10月29日	第2屆第14次審計委員會，溝通事項如下：110年7月至9月內部稽核業務報告、公司誠信經營執行結果報告及討論111年度內部稽核計畫。	報告110年7月至9月內部稽核執行情形及公司誠信經營執行結果報告，討論並通過111年度內部稽核計畫。
110年10月29日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目	宣導報告公司法有關視訊股東會修正草案、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目之影響。
110年10月28日	與獨立董事Email溝通，討論公司治理評鑑-強化董事會結構與運作的相關項目內容。	報告及討論有關公司治理評鑑有關強化董事會結構與運作，初步自我評核的結果。
110年8月4日	第2屆第13次審計委員會，溝通事項如下：110年4月至6月內部稽核業務報告及公司誠信經營執行結果報告。	報告110年4月至6月內部稽核的執行情形、公司誠信經營執行結果報告及稽核報告新格式修改以強調稽核獨立性及報告的完整性。
110年8月4日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目、智擎目前及未來預計財報自編進度。	宣導報告因應新型冠狀病毒肺炎疫情應落實資訊公開、房地合一 2.0、公司治理 3.0、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目及公司目前及未來財報自編底稿提供之進度規畫。
110年5月10日	與董事及獨立董事Email溝通，轉發彙總近年來上興櫃公司內部人股權變動申報違規情事宣導之函文。	宣導內部人持股轉讓事前及事後申報違反規定之常見態樣，讓內部人及公司相關相關股務執行人員確實瞭解相關規定並依規辦理。
110年5月3日	第2屆第12次審計委員會，溝通事項如下：110年2月至3月內部稽核業務報告。	報告110年3月內部稽核的執行情形，並和獨立董事進行討論與意見溝通。獨立董事建議稽核業務報告內容新格式加強說明查核事項說內容及查核底稿的完整性。
110年5月3日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導報告修正提列特別盈餘公積規定、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
110年4月21日	與獨立董事Email溝通，協助獨立董事報名進修課程以瞭解內控最新發展趨勢。	協助獨立董事報名進修課程：審計委員會如何督導內部控制之有效性。
110年4月19日	第2屆第11次審計委員會，溝通事項如下：報告新聘財務會計主管之簡歷說明。	報告公司新聘財務會計主管之學經歷與後續公司治理內部控制及內部稽核影響。
110年3月8日	第2屆第10次審計委員會，溝通事項如下：109年12月及110年1月內部稽核業務報告。	報告109年12月及110年1月內部稽核的執行情形，並和獨立董事進行討論與意見溝通。
110年3月8日	審計委員會會前會，會計師報告有關法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目。	宣導報告個體財報新揭露規定-薪資報酬政策、公司治理3.0永續發展藍圖、租稅優惠政策、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
110年2月24日	與獨立董事Email溝通，討論有關公司導入ESG輔導的進度。	瞭解公司ESG相關規畫及執行情形，包括ESG策略藍圖及短中長期目標規畫等。
108年5月7日	第1屆第18次審計委員會，溝通事項如下：108年2月至3月內部稽核業務報告。	報告108年2月及3月內部稽核執行情形。

二、歷次獨立董事與會計師溝通情形摘要

日期	溝通事項	溝通結果
111年10月27日	第3屆第3次審計委員會，會計師就本公司111年度第三季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。報告年度查核規劃階段與治理單位溝通事項。	業經審計委員會通過第三季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。年度查核規劃階段與治理單位溝通事項包括溝通計畫、主辦會計師之角色及責任、查核計畫及會計師之獨立性等事項。
111年10月27日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目及年度查核規畫。	宣導報告公司法有關視訊股東會修正草案、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目之影響。年度查核規畫包括溝通計畫、主辦會計師之角色及責任、查核計畫、關鍵查核事項初步看法及會計師獨立性。
111年7月26日	第3屆第2次審計委員會，會計師就本公司110年度第二季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第二季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容說明。
111年7月26日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為法令更新與對智擎之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目、公司目前及未來預計財報自編進度。	宣導及報告法令更新有關公開發行公司董事會議事辦法修正草案、員工認股權憑證或限制員工權利新股修正草案、股東會視訊會議之實務作業、企業併購法修正案，以及有關公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目，以及公司目前及未來財報自編之進度規畫。
111年4月28日	審計委員與會計師會議(會計師單獨與獨立董事溝通會議)，討論智擎財報自編的情況及進度、財務行政處主管與各部門互動及與會計師事務所之互動情形，以及會計師對公司的建議事項。	討論及報告公司財報自編進度、財務行政處主管與其他部門及與會計師事務所之互動情形，以及會計師對公司的建議事項。
111年4月28日	第2屆第18次審計委員會，會計師就本公司111年度第一季財務報告及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第一季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
111年4月28日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導及報告法令更新有關修正提列特別盈餘公積規定、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
111年4月11日	第2屆第17次審計委員會，溝通事項：近期法令更新報告。	宣導報告近期法令更新事項。
111年3月8日	第2屆第16次審計委員會，會計師就本公司110年度財務報告及營業報告書，會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通，查核報告中關鍵查核事項之溝通，近期重要法令修正影響說明及新公報適用說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。	業經審計委員會通過年度財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
111年3月8日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為有關法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目。	宣導及報告有關「公開發行公司取得或處分資產處理準則」修正草案、「公司法」有關視訊股東會會議條文、強化公司資安政策。
110年10月29日	第2屆第14次審計委員會，會計師就本公司110年度第三季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。會計師就有關會計師事務所內部調整變更會計師案以及會計師獨立性、適用性資格及其報酬案提出說明。	業經審計委員會通過第三季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明。 業經審計委員會通過及提出董事會通過有關會計師事務所內部調整變更會計師案以及會計師獨立性、適用性資格及其報酬案。
110年10月29日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導報告公司法有關視訊股東會修正草案、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目之影響。
110年8月4日	第2屆第13次審計委員會，會計師就本公司110年度第二季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第二季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明。
110年8月4日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為法令更新與對智擎之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目、公司目前及未來預計財報自編進度。	宣導及報告法令更新有關因應新型冠狀病毒肺炎疫情應落實資訊公開、房地合一(2.0版)、公司治理(3.0版) ;以及有關公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目及公司目前及未來財報自編底稿提供之進度規畫。
110年5月3日	第2屆第12次審計委員會，會計師就本公司110年度第一季財務報告及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第一季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
110年5月3日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導及報告法令更新有關修正提列特別盈餘公積規定、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
110年3月8日	第2屆第10次審計委員會，會計師就本公司109年度財務及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告，會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通，查核報告中關鍵查核事項之溝通，近期重要法令修正影響說明及新公報適用說明。	業經審計委員會通過年度財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
110年3月8日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為有關法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目。	宣導及報告有關個體財報新揭露規定-薪資報酬政策、公司治理3.0永續發展藍圖、租稅優惠政策、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。