獨立董事溝通政策

1. 本公司財務主管、內部稽核主管及簽証會計師實際參與列席董事會，獨立董事皆能隨時與公司財務主管、稽核主管及會計師聯繫，並透過董事會提供建議，並紀錄於會議記錄。
2. 獨立董事與內部稽核主管至少每年舉辦一次座談會，就本公司內外部稽核查核主要檢查一件等議題進行充分溝通即作成紀錄，並將座談會議紀錄提董事會報告。
3. 本公司審計委員會由全體獨立董事組成，內部稽核主管於完成稽核報告後，定期於次月交付審計委員會審閱，並於董事會議例行報告；審計委員會(獨立董事)並審查公司內控、內稽運作情形及公司自行檢查之結果，定期審核財務表冊，並出具審查報告。
4. 內部稽核主管依規定出席審計委員會報告稽核業務，內部稽核主管至少每半年向審計委員會報告稽核業務執行情形、內部作業事項、稽核人員訓練及內外部稽核查核重大檢查事件及改善辦理情形等。若遇重大異常事項時得隨時召集會議。
5. 審計委員查閱稽核報告影本後若有疑問或指示，會以電子郵件聯絡或來電向稽核主管詢問或告知辦理。
6. 稽核單位應每月追蹤稽核報告內控缺失及異常事項改善情形之執行進度，並按季作成追蹤報告呈送各審計委員。
7. 會計師每年至少二次就本公司財務狀況、海內外子公司財務及整體運作情形及內部控制之查核情形向獨立董事報告，並針對有無重大調整分錄或法令修訂有無影響帳列情形充分溝通。會計師應於每季的審計委員會會議中報告當季財務報表查核或核閱結果，以及其他相關法令要求之溝通事項。
8. 本公司內部稽核主管及會計師與審計委員會(獨立董事)可透過董事會和審計委員會以及稽核單位定期提供之稽核報告，了解公司營運狀況及稽核情形，獨立董事並可透過各種報告及各式管道(例如：電話、傳真、電子郵件等)與稽核主管及會計師進行良好溝通。

一、歷次獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要

日期	溝通事項	溝通結果
110年10月29日	第2屆第14次審計委員會，溝通事項如下：110年7月至9月內部稽核業務報告、公司誠信經營執行結果報告及討論111年度內部稽核計畫。	報告110年7月至9月內部稽核執行情形及公司誠信經營執行結果報告，討論並通過111年度內部稽核計畫。
110年10月29日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目	宣導報告公司法有關視訊股東會修正草案、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目之影響。
110年10月28日	與獨立董事Email溝通，討論公司治理評鑑-強化董事會結構與運作的相關項目內容。	報告及討論有關公司治理評鑑有關強化董事會結構與運作，初步自我評核的結果。
110年8月4日	第2屆第13次審計委員會，溝通事項如下：110年4月至6月內部稽核業務報告及公司誠信經營執行結果報告。	報告110年4月至6月內部稽核的執行情形、公司誠信經營執行結果報告及稽核報告新格式修改以強調稽核獨立性及報告的完整性。
110年8月4日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目、智擎目前及未來預計財報自編進度。	宣導報告因應新型冠狀病毒肺炎疫情應落實資訊公開、房地合一 2.0、公司治理 3.0、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目及公司目前及未來財報自編底稿提供之進度規畫。
110年5月10日	與董事及獨立董事Email溝通，轉發彙總近年來上興櫃公司內部人股權變動申報違規情事宣導之函文。	宣導內部人持股轉讓事前及事後申報違反規定之常見態樣，讓內部人及公司相關相關股務執行人員確實瞭解相關規定並依規辦理。
110年5月3日	第2屆第12次審計委員會，溝通事項如下：110年2月至3月內部稽核業務報告。	報告110年3月內部稽核的執行情形，並和獨立董事進行討論與意見溝通。獨立董事建議稽核業務報告內容新格式加強說明查核事項說內容及查核底稿的完整性。
110年5月3日	審計委員會會前會，溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導報告修正提列特別盈餘公積規定、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
110年4月21日	與獨立董事Email溝通，協助獨立董事報名進修課程以瞭解內控最新發展趨勢。	協助獨立董事報名進修課程：審計委員會如何督導內部控制之有效性。
110年4月19日	第2屆第11次審計委員會，溝通事項如下：報告新聘財務會計主管之簡歷說明。	報告公司新聘財務會計主管之學經歷與後續公司治理內部控制及內部稽核影響。
110年3月8日	第2屆第10次審計委員會，溝通事項如下：109年12月及110年1月內部稽核業務報告。	報告109年12月及110年1月內部稽核的執行情形，並和獨立董事進行討論與意見溝通。
110年3月8日	審計委員會會前會，會計師報告有關法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目。	宣導報告個體財報新揭露規定-薪資報酬政策、公司治理3.0永續發展藍圖、租稅優惠政策、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
110年2月24日	與獨立董事Email溝通，討論有關公司導入ESG輔導的進度。	瞭解公司ESG相關規畫及執行情形，包括ESG策略藍圖及短中長期目標規畫等。
109年12月24日	第2屆第9次審計委員會，溝通事項如下：109年9月至11月內部稽核業務報告，討論110年度內部稽核計畫。	報告109年9月至11月內部稽核的執行情形，討論並通過110年度內部稽核計畫。
109年10月21日	第2屆第8次審計委員會，溝通事項如下：109年6月至8月內部稽核業務報告。	報告109年6月至8月內部稽核的執行情形。報告獨立董事有關稽核報告新範本草稿格式內容，於下次會議中使用新範本之稽核業務報告以加強報告完整性。
109年7月23日	第2屆第7次審計委員會，溝通事項如下：109年3月至5月內部稽核業務報告。	報告109年3月至5月內部稽核的執行情形。獨立董事建議稽核報告應更加完整呈現查核事項說明之相關內容，並加強底稿完整性及清楚的說明。
109年4月21日	第2屆第6次審計委員會，溝通事項如下：報告109年2月內部稽核業務報告、公司治理內部控制及內部稽核情形。	報告108年12月及109年1月內部稽核的執行情形，並和獨立董事進行討論與公司治理內部控制及內部稽核情形。
109年3月20日	與獨立董事會議。溝通事項如下：討論有關專案稽核報告事項及相關內控制度或法律規範等。	有關專案稽核報告內容改進事項，包括敘述清楚、缺失及問題確切說明涉及的相關內控制度或法律規範等。
109年2月27日	第2屆第5次審計委員會，溝通事項如下：108年12月及109年1月內部稽核業務報告。	報告108年12月及109年1月內部稽核的執行情形，並和獨立董事進行討論與意見溝通。
108年3月13日	第1屆第17次審計委員會，溝通事項如下：107年12月及108年1月內部稽核業務報告，公司治理評鑑自評結果意見回覆，英文版財報資料查核。	報告107年12月及108年1月內部稽核的執行情形，及公司治理評鑑自評結果意見回覆相關事項，並和獨立董事進行討論及提出改善方案。
108年5月7日	第1屆第18次審計委員會，溝通事項如下：108年2月至3月內部稽核業務報告。	報告108年2月及3月內部稽核執行情形。
108年6月28日	第2屆第1次審計委員會，溝通事項如下：報告公司治理內部控制及內部稽核情形、	向新任獨立董事報告有關內部稽核計畫及執行情形。獨立董事建議召開會議向新任董事們介紹公司整體營運情形。
108年7月10日	介紹本公司發展情形，讓新進董事們了解	舉辦本公司各部門功能及營運介紹說明會，讓董事長及新任董事(含獨立董事)了解公司目前營運狀況及未來發展方向。
108年8月1日	第2屆第2次審計委員會，溝通事項如下：108年4月至6月內部稽核業務報告	報告108年4月至6月內部稽核的執行情形。獨立董事建議稽核報告應更加完整呈現查核事項說明之相關內容。
108年8月1日	本公司整體營運、內部控制內部稽核制度及公司財務報告說明	介紹本公司內部控制及內部稽核的整體運作情形及智擎公司財務報表內容說明，讓新任獨立董事快速了解公司營運情形。
108年8月8日	介紹部門主管及其相關業務	介紹本公司各部門主管及相關業務讓新任董事了解。
108年10月30日	第2屆第3次審計委員會，溝通事項如下：108年7月至9月內部稽核業務報告	報告108年7月至9月內部稽核執行情形。提供有關預算管理、投資人關係處理之內部控制制度，以及董事會自評結果相關資料給獨立董事參閱。
108年12月18日	第2屆第4次審計委員會，溝通事項如下：108年10月至11月內部稽核業務報告、109年度稽核計畫。	報告108年10月至11月內部稽核執行情形及109年度稽核計畫，獨立董事建議依據風險控管原則，資通安全檢查管理作業的查核頻率由每年一次增加至每季一次。
108年12月18日	獨立董事與稽核主管座談會	討論有關年度稽核主管績效考核、稽核室年度KPI、稽核計畫及教育訓練計畫、稽核室實際執行稽核問題討論與改善、稽核室未來工作期許等議題。

二、歷次獨立董事與會計師溝通情形摘要

日期	溝通事項	溝通結果
110年10月29日	第2屆第14次審計委員會，會計師就本公司110年度第三季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。會計師就有關會計師事務所內部調整變更會計師案以及會計師獨立性、適用性資格及其報酬案提出說明。	業經審計委員會通過第三季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明。 業經審計委員會通過及提出董事會通過有關會計師事務所內部調整變更會計師案以及會計師獨立性、適用性資格及其報酬案。
110年10月29日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為溝通事項如下：法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導報告公司法有關視訊股東會修正草案、公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目之影響。
110年8月4日	第2屆第13次審計委員會，會計師就本公司110年度第二季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第二季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明。
110年8月4日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為法令更新與對智擎之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目、公司目前及未來預計財報自編進度。	宣導及報告法令更新有關因應新型冠狀病毒肺炎疫情應落實資訊公開、房地合一(2.0版)、公司治理(3.0版) ;以及有關公司管理階層異動與變動、所得稅永久性差異項目及公司目前及未來財報自編底稿提供之進度規畫。
110年5月3日	第2屆第12次審計委員會，會計師就本公司110年度第一季財務報告及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第一季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
110年5月3日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動、所得稅永久性差異項目。	宣導及報告法令更新有關修正提列特別盈餘公積規定、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
110年3月8日	第2屆第10次審計委員會，會計師就本公司109年度財務及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告，會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通，查核報告中關鍵查核事項之溝通，近期重要法令修正影響說明及新公報適用說明。	業經審計委員會通過年度財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
110年3月8日	審計委員與會計師會議(審計委員會會前會)，溝通事項為有關法令更新與對公司之影響、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目。	宣導及報告有關個體財報新揭露規定-薪資報酬政策、公司治理3.0永續發展藍圖、租稅優惠政策、公司管理階層異動與內部運作之變動及所得稅永久性差異項目之影響。
109年12月24日	會計師就有關會計師事務所內部調整變更會計師案以及會計師獨立性、適用性資格及其報酬案提出說明。	業經審計委員會通過及提出董事會通過有關會計師事務所內部調整變更會計師案以及會計師獨立性、適用性資格及其報酬案。
109年10月21日	會計師就本公司109年度第三季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第三季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明。
109年7月23日	會計師就本公司109年度第二季財務報告及損益重大查核調整進行說明。公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第二季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明。
109年4月21日	會計師就本公司109年度第一季財務報告及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第一季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
109年2月27日	會計師就本公司108年度財務及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告，會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通，查核報告中關鍵查核事項之溝通，近期重要法令修正影響說明及新公報是用說明。	業經審計委員會通過年度財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
108年3月13日	會計師就本公司107年度財務及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告，會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通，查核報告中關鍵查核事項之溝通，近期重要法令修正影響說明及新公報是用說明。	業經審計委員會通過年度財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
108年4月26日	會計師就本公司108年度第一季財務報告及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第一季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。
108年8月1日	會計師就本公司108年度第二季財務報告及損益重大查核調整進行說明。 公司財務報表內容說明及查核報告中關鍵查核事項之溝通。	業經審計委員會通過第二季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。 會計師向新任獨立董事介紹公司整體財務報表內容詳細說明
108年10月30日	會計師就本公司108年度第三季財務報告及損益重大查核調整進行說明。針對內部控制檢查評估範圍、方式及發現事項進行報告。會計師針對與會人員所提問題進行討論與溝通、關鍵查核事項溝通及近期財務報導相關法令說明。	業經審計委員會通過第三季財務報告及提出董事會通過並如期公告及申報主管機關。